中介违法犯罪日益突出 钻法律漏洞唯利是图

2010年10月09日09:06  来源:《检察日报》

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姚雯/漫画


  中介组织从业人员,包括注册会计师、注册资产评估师、房地产估价师、土地估价师、造价工程师、拍卖师等,有着高学历、高收入和较高社会地位,对所从事的行业有较深造诣。然而,他们中的一些人利用行业制度中的弊端和漏洞,以自身的智力、技术和知识,为请求单位提供虚假证明文件、办理虚假竞拍手续等,致使相关单位利用此虚假材料骗取工商登记、签订各类合同,成为一些“皮包公司”、“骗子公司”牟取非法利益的帮手。

  此类犯罪有什么特点?有哪些深层次原因?如何予以有力打击?日前,记者通过采访对此类犯罪作了深入调查。

  会计师自首牵出提供虚假证明文件案 

  2009年4月1日,一名50岁左右的妇女到四川省成都市公安局自首,她眉宇凝重、神情寥落。该妇女叫唐晓晴,是一名注册会计师,就职于四川某会计师事务所,拥有该所71.5%的股份,是该所大股东及副主任会计师。民警听闻后迅速对其讯问,随着调查的深入展开,一起提供虚假证明文件案浮出水面。

  该会计师事务所成立于2006年6月。根据法律规定,会计师事务所的法定代表人必须为注册会计师,但该事务所名义上以具有注册会计师资格的安某为法定代表人,而实际管理人为刘某。

  2008年6月30日,刘某授权委托该会计师事务所副主任会计师、股东、注册会计师唐晓晴全权负责该所在泸州市的业务,并向其提供了加盖该所公章和安某注册会计师印章的空白验资报告。该所与唐晓晴签订了《授权委托书》,约定由唐本人独自审验把关,承担全部风险及法律责任。

  2008年7月,唐晓晴的熟人张某找到她,称要给她介绍一些公司的验资业务。唐晓晴一口应承下来,主动约定事后按收费的30%给张某提成。随后,张某根据唐晓晴的要求陆续提供了19家公司的工商验资资料,唐晓晴在未进行银行询证的情况下,2008年7月至9月间,先后为19家公司提供了验资报告,收取验资费4.928万元。按照约定,唐晓晴给张某提成1.487万元。

  其中16家公司依据唐晓晴所在会计师事务所出具的验资报告,在没有真实出资的情况下,均顺利在四川省和成都市工商部门注册成立,所涉金额高达4800余万元人民币;其他3家公司因被相关部门发现造假而未能注册。

  今年8月,唐晓晴提供虚假证明文件案被成都市锦江区检察院提起公诉。
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(责任编辑:赵艳红)
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